Per 1 januari 2016 zijn de voorheen onder de voorraden verantwoorde niet in exploitatie genomen gronden (NIEGG’s) verplaatst naar de materiële vaste activa (MVA) inclusief de reeds op de boekwaarde van de gronden in mindering gebrachte verliesvoorzieningen.

Hieronder wordt het verloop van de bouwgronden in exploitatie gespecificeerd:

Nadere toelichting

Algemeen: In 2018 is tussentijdse winstneming op basis van de ‘percentage of completion’ (POC) methode toegepast. Hiermee worden resultaten gelijkmatiger over de looptijd van een complex verdeeld en wordt voorkomen dat het resultaat pas bij afsluiting van een complex tot uiting komt. Daarnaast wordt overhead, zoals gesteld in de financiële verordening, doorbelast op basis van directe kosten
Indien het complex een positieve eindwaarde heeft is in beginsel geen voorziening nodig, er is immers geen verlies op het complex te voorzien. Indien de eindwaarde van het complex negatief is, kan in beginsel een verliesvoorziening worden gevormd ter grootte van deze negatieve eindwaarde of met deze negatieve eindwaarde in overeenstemming worden gebracht. Nadere informatie over de ontwikkelingen van de grondexploitaties in 2018 zijn terug te vinden in de paragraaf grondbeleid.
In de onderstaande toelichtingen per complex worden de belangrijkste mutaties en ontwikkelingen toegelicht.

Complex 11A Emmelhage fase 1:

Op basis van de POC methode is in 2018 voor € 4.928.129 tussentijds aan winst genomen. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2022 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen.
De opbrengsten zijn als volgt onderverdeeld: € 1.457.334 verkoop kavels en € 46.635 aan rente. De kosten waren onderverdeeld in € 538.096 aan woonrijp maken, plan- en voorbereidingskosten
€ 115.122, overhead € 71.867 en overige kosten € 18.436.

Complex 11b Emmelhage fase 2A:
Op basis van de POC methode is in 2018 voor € 291.314 tussentijds aan winst genomen.De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2020 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen.
De opbrengsten zijn als volgt onderverdeeld: € 1.877.290 verkoop kavels en € 16.528 aan inschrijfgeld. De kosten waren onderverdeeld in € 1.702.683 aan woonrijp maken, plan- en voorbereidingskosten
€ 219.064, overhead € 205.627 en rentekosten € 15.060.

Complex 34 De Munt II fase 2:
Op eindwaarde is er een positieve bijstelling/vrijval ad € 146.350 van de verliesvoorziening, op eindwaarde wordt een negatief resultaat van € 681.696 voorzien. Dit jaar is voor € 334.875 aan bedrijventerreinen verkocht. De kosten bestonden uit € 40 woonrijp maken, € 17.190 rente, € 4.345 plan- en voorbereidingskosten, € 2.479 overhead en € 18.788 overige kosten.

Complex 38 De Munt II fase 1:

Op eindwaarde is er een positieve bijstelling/vrijval ad € 353.265 van de verliesvoorziening, op eindwaarde wordt een negatief resultaat van € 281.343 voorzien. Dit jaar is voor € 1.211.363 aan bedrijventerreinen verkocht. De kosten bestonden uit € 59.906 rente, € 1.481 plan- en voorbereidingskosten, € 1.043 overhead en € 8.270 overige kosten.

Complex 40 Bedrijventerrein Ens:

Op basis van de POC methode is voor € 71.506 tussentijds aan winst genomen. In 2018 zijn er geen grondenverkocht. De kosten bestonden uit € 3.316 rente, €58.534 woonrijp maken € 5.526 plan- en voorbereidingskosten, € 7.058 overhead en € 1.901 overige kosten.

Complex 41 Bedrijventerreinen dorpen:

Op basis van de ingevoerde POC methode is er dit jaar € 834.489 aan winst teruggenomen. De opbrengsten uit rente bedroegen € 6.430 en de grondverkopen € 51.440. De lasten in 2018 bedroegen voor woonrijp maken € 3.880, € 680 plan- en voorbereidingskosten, € 603 overhead en € 1.079 overige kosten.

Complex 42 Uitbreiding bedrijventerrein Ens:

Op basis van de POC methode is voor € 258.033 tussentijds winst genomen. De opbrengsten uit grondverkoop bedroegen € 709.383. De kosten bestonden uit € 6.147 rente, € 658 Plan- en voorbereidingskosten, € 151 overhead en € 752 overige kosten.

Complex 43 Bedrijventerrein Creilerpad:

Voor dit complex is in 2017 het laatste deel van de verliesvoorziening vrijgevallen. De rentekosten bedroegen € 3.927. Er waren geen opbrengsten.

Complex 50 Centrumplan Emmeloord

Op eindwaarde is er een negatieve bijstelling/storing ad € 101.096 van de verlies voorziening, op eindwaarde wordt een negatief resultaat van € 4.961.220 voorzien. Dit jaar is voor € 170.500 aan grond verkocht, voor € 115.395 aan huur- en pacht- opbrengsten en voor €31.802 aan overige opbrengsten. De kosten bestonden uit € 261.604 verwervingskosten, € 59.273 woonrijp maken, € 179.670 plan- en voorbereidingskosten, € 53.815 overhead en € 2.401 overige kosten.

Complex 63 De Kaghe, Espel
Dit terrein is in 2018 in exploitatie genomen. De verwervingskosten betreffen € 105.095, de plan- en voorbereidingskosten € 1.142 en de overhead € 11.367. Er zijn in 2018 geen opbrengsten.

Complex 65 Ens Zuid-Oost:

Op eindwaarde is er een positieve bijstelling/vrijval ad € 507.598 van de verliesvoorziening, op eindwaarde wordt een negatief resultaat van € 1.057.608 voorzien. De verkoopopbrengsten bedroegen € 426.190 en de opbrengsten uit huren en pachten € 11.000. De kosten bouwrijpmaken bedroegen € 2.580. De kosten voor woonrijp maken € 36.062, plan-, voorbereidingskosten € 27.496, overhead € 7.644, de kosten voor rente € 18.296 en overige kosten (verrekening inschrijfgeld € 1.240.

Complex 67-1 Uitbreiding Bant fase 1:

Op eindwaarde is er een negatieve bijstelling/storting ad € 22.474 in de verliesvoorziening, op eindwaarde wordt een negatief resultaat van € 327.485 voorzien. De opbrengsten uit grondverkopen bedroegen voor dit complex € 150.845 en de overige opbrengsten € 1.863. De kosten voor plan-, voorbereidingskosten bedroegen € 14.875, overhead € 1.699, de kosten voor rente bedroegen € 3.615 en overige kosten € 1.010.

Complex 67-2 Uitbreiding Bant fase 2:

Op basis van de POC-methode is in 2018 voor € 53.670 tussentijds aan winst genomen. De opbrengsten uit grondverkopen bedroegen € 274.550, de opbrengsten voor inschrijfgelden € 413. De rentekosten € 7.925 en kosten met betrekking tot bouwrijp- (€ 68.312) en woonrijpmaken € 4.109 , overhead € 8.621 en plankosten € 8.153.

Complex 68 Uitbreiding Espel (Espelerpad):

Op basis van de POC-methode is in 2018 voor € 36.788 tussentijds aan winst genomen.

De opbrengsten uit grondverkopen bedroegen in 2018 € 199.180, inschrijfgelden € 413, huren en pachten € 4.150 en overige bijdragen € 3.280. De kosten voor woonrijp- en bouwrijpmaken bedroegen € 67.535, voorbereidingskosten plankosten € 20.382 en overhead € 10.022, rentekosten € 3.997 en overige kosten € 5.745

Complex 71 Uitbreiding Creil (Oost):
Op basis van de POC-methode is in 2018 voor € 13.213 tussentijds aan winst genomen.
De  inschrijfgelden bedroegen € 1.653 en de rente € 45. De lasten voor woonrijp- en bouwrijpmaken bedroegen € 46.909, voorbereidingskosten plankosten € 9.450 en overhead € 6.328 en de overige lasten € 2.784.

Complex 72 Uitbreiding Luttelgeest-Zuid:

Op basis van de POC methode is in 2018 voor € 732.095 tussentijds aan winst genomen. De opbrengsten uit grondverkopen bedroegen € 399.890 en de rente € 6.361. De kosten bestonden uit woonrijp maken € 5.168,  plan- en voorbereidingskosten € 7.811, toegerekende overhead € 1.798 en overige kosten € 3.827.

Complex 75 Marknesse fase 3:

Op basis van de POC methode is in 2018 voor € 99.266 tussentijds aan winst genomen. De opbrengsten uit grondverkopen bedroegen € 467.500, de inschrijfgelden € 1.033 en huur- en pachtopbrengsten € 9.477. De kosten bestonden uit bouw- en woonrijp maken € 12.383, € 61.459 plan- en voorbereidingskosten, toegerekende overhead € 8.269, rentekosten € 12.490 en overige kosten € 3.440.

Complex 76 Inbreidingslocaties Nagele:
Voor dit complex is de verliesvoorziening bijgesteld ad € 74.999 op negatieve eindwaarde van ultimo 2018 € 196.926. De gemaakte kosten zijn aankoop- /verwervingskosten ad € 93.026, bouwrijp maken ad € 6.075, plan- en voorbereidingskosten € 21.732, toegerekende overhead € 13.007, rente kosten € 10.355 en overige kosten ad € 725. De opbrengsten betroffen € 413 inschrijfgelden.

Complex 77 Walstraat Kraggenburg:
Dit complex is in oktober 2016 vastgesteld. De kosten bedroegen € 36 rentekosten, € 21.440 voor bouw- en woonrijp maken, € 9.261 voorbereiding- en plankosten, € 3.288 overheadkosten en € 30 voor overige kosten.

Complex 81 Mariaschool Tollebeek
Dit complex is in 2018 in exploitatie genomen met een verwervingsbedrag ad € 28.985. Daarnaast zijn er plan- en voorbereidingskosten gemaakt ad € 20.303 en toegerekende overhead ad € 5.274.

Complex 82 Wellerwaard:
Het project Wellerwaard kent een (ver)hoog(d) risicoprofiel. Dit komt vanwege de uitgifte van buitengewone kavels. Het BBV schrijft voor dat exploitaties een maximale looptijd van 10 jaar hebben. Een looptijd langer dan tien jaar wordt beoordeeld als (te) onzeker. Hier mag gemotiveerd van worden afgeweken, waarbij risicomitigerende maatregelen getroffen moeten worden. Bij het complex de Wellerwaard wordt afgeweken van deze termijn. Bij dit complex houden we de vastgestelde uitgangspunten (zoals de looptijd) in stand, omdat deze als realistisch en voorzichtig wordt beoordeeld. We rekenen geen opbrengstenstijgingen door als risicomitigerende maatregel. De verwachte sluitingsdatum van dit complex is 2029. Wel is er een verliesvoorziening getroffen ad € 218.416 in 2017, deze is in 2018 bijgesteld naar € 575.220.
De opbrengst van grondverkopen bedroeg € 626.033, opbrengsten kavelinschrijving bedroeg € 826, de overige opbrengsten bedroegen € 3.500. De rentelasten bedroegen € 46.866, kosten bouwrijpmaken € 58.115, de voorbereidings- plankosten € 90.631, overhead € 15.919 en overige kosten € 32

Ten aanzien van de debiteuren belastingen    is een voorziening opgenomen van € 2.600.732 als schatting van het bedrag dat vermoedelijk niet invorderbaar zal zijn. Hiervan is € 2.400.000 voor de lening aan het IJsselmeerziekenhuis die als oninbaar is meegenomen.
Op het moment van de start van de controle van de jaarrekening door de accountant
(begin maart 2019) stond van de totale debiteurenvordering nog een bedrag open van
€ 3.321.489.
Het drempelbedrag voor schatkistbankieren is 0,75% van de jaarlijkse begrotingsomvang (met een minimum van € 250.000). Voor 2018 is het drempelbedrag voor schatkistbankieren € 947.247.

Hieronder een overzicht per kwartaal van het bedrag aan middelen dat in het kader van het drempelbedrag door de gemeente buiten ’s Rijks schatkist is aangehouden:

Nadere toelichting
De terug te vorderen omzetbelasting betreft vooral een vordering betreffende het btw compensatiefonds van € 7.086. 611. Van dit bedrag is € 7.075.306 meegenomen in de aangifte van januari 2019, een bedrag van € 11.305 moet nog worden teruggevraagd aan de belastingdienst middels een suppletieaangifte. De compensabele btw zal medio 2019 met de belastingdienst worden verrekend.

Facturen inzake verzekeringspremies, Omgevingsdienst Flevoland & Gooi en Vechtstreek, GGD Flevoland en andere diensten die in 2018 door de gemeente Noordoostpolder zijn ontvangen en betaald en die betrekking hebben op 2019 of daarna, zijn als overlopende activa op de balans verantwoord zodat de kosten iin het juiste boekjaar kunnen worden opgenomen. In 2018 gaat het om een bedrag van € 438.626.

De nog te factureren prestaties over het jaar 2018(nog te ontvangen bedragen) bedragen in totaal        € 1.734.596. Het betreft hier voornamelijk leges bouwvergunningen, toeristenbelasting, nog te ontvangen rente voor de leningen Flevomeer Bibliotheek en Vitens, te ontvangen gelden van Nedvang, afrekening HVC, Gemeente Almere betreffend bescherm wonen en Algemene uitkering.

Onder overige overlopende activa zijn vorderingen opgenomen met betrekking tot sociale zaken voor een bedrag van € 58.660, dit heeft betrekking op het Zelfstandigenloket Flevoland.